BOX 3 Rendement voor 2026 bekend: wat betekent dit voor jou?

Published on January 23

Rendementspercentage box 3 voor 2026 bekend: dit is hoe zwaar beleggers volgend jaar belast worden

Het rendement waarover beleggingen in 2026 worden belast is bekend.

Nederlanders met vermogen in de categorie ’overige bezittingen’ (denk aan aandelen of een tweede huis) betalen dan belasting over een (fictief) rendement van 5,99%.

Als dat – conform plannen uit de Tweede Kamer – verhoogd wordt, zal dat uitkomen op 7,77%.

Beleggers betalen in 2026 mogelijk 36% belasting over 7,77% rendement.

Dat meldt fiscalist Cor Overduin van Grant Thornton.

Waarom het rendement nu al bekend is? „De forfaitaire rendementspercentages worden gebaseerd op een aantal zaken uit het verleden”, zegt Overduin.

„Dat zijn bijvoorbeeld de prijsindex van Nederlandse koopwoningen, het rendement op Europese beleggingen en het rendement op Nederlandse staatsobligaties.” Over het forfaitaire rendement betalen beleggers 36% belasting in 2025.

Beleggingen

In 2025 betalen beleggers box 3-belasting over een verondersteld rendement van 5,88%. Volgens de cijfers waarop het ministerie van Financiën zich normaal gesproken baseert, zou dit in 2026 licht hoger komen te liggen (5,99%), maar daar bovenop komt mogelijk dus nog een flinke ophoging, zo maakte het kabinet eerder al bekend. Door die verhoging moet er meer geld binnenkomen om de budgettaire derving van uitstel van het nieuwe box 3-stelsel op te vangen.

Overigens zullen niet alle beleggers daadwerkelijk belasting betalen over 7,77% rendement. De Hoge Raad – de hoogste rechter van Nederland – bepaalde namelijk eerder dat beleggers belast moeten worden over hun werkelijke rendement. Voor beleggers die een lager rendement behalen dan het forfaitaire rendementspercentage – en die dus teveel belasting betalen – komt er in de toekomst een mogelijkheid om aan te tonen dat zij minder rendement hebben betaald dan het forfaitaire percentage.

„Maar rekent u zich niet rijk”, zo waarschuwt Overduin. „De Hoge Raad heeft daarvoor namelijk strenge voorwaarden geformuleerd. Omdat bijvoorbeeld kosten niet aftrekbaar zijn, zullen slechts weinigen slagen in dit tegenbewijs. Ook de eis dat papieren winsten meetellen, zal voor velen betekenen dat ze niet aan tegenbewijs toekomen.” Dit jaar volgt er meer informatie over hoe tegenbewijsregeling er definitief uit moet komen te zien.

Forfaitair rendement

De (veronderstelde) rendementen inzake 2026 voor andere vermogenscategorieën in box 3 (schulden en banktegoeden) volgen later. Deze sluiten namelijk veel beter aan bij de werkelijkheid. De definitieve percentages voor 2024 zijn inmiddels overigens ook bekend, aldus Overduin: „Spaarders worden belast over een rendement van 1,44%, terwijl de fiscus voorlopig nog uitging van 1,03%. Voor schulden geldt een percentage van 2,61%. En voor beleggingen wisten we al in januari vorig jaar dat dit 5,88% zou zijn.”